Impôt sur le revenu : Barème 2021

Le barème de l'impôt sur le revenu (IR) comporte plusieurs tranches avec chacune un taux d'imposition différent. Ces taux ont été revalorisés de 0,2 % à compter du 1er janvier 2021 en application de la loi de finances pour 2021. Cette revalorisation a été fixée en fonction de l'évolution des prix à la consommation hors tabac de 2020 par rapport à 2019.

Barème 2021 de l'impôt sur le revenu

Il existe actuellement cinq tranches d'imposition qui vont de 0 € pour la première tranche à 45 % pour la cinquième et dernière tranche lorsque le revenu du foyer est supérieur à 158 122 € pour une ou chaque part.


Montant des revenus % d’imposition
Jusqu’à 10 084 € 0 %
De 10 085 à 25 710 € 11 %
De 25 711 à 73 516 € 30 %
De 73 517 à 158 122 € 41 %
Au-delà de 158 122 € 45 %

Les étapes du calcul de l'impôt sur le revenu

Le montant de l'impôt sur le revenu se calcule, en trois étapes, à partir du revenu net imposable.

  1. On divise d'abord le revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial.
  2. On applique ensuite à ce résultat le barème progressif de l'impôt sur le revenu applicable aux revenus de l'année concernée.
  3. On multiplie enfin le résultat obtenu par le nombre de parts du quotient familial pour obtenir le montant de l'impôt dû.

À revenu net imposable identique de 100 000 €, un célibataire sans enfants et un couple pacsé ou marié avec deux enfants ne paieront pas le même montant d'impôt.

Dans le premier cas, le taux marginal d'imposition est de 41 %, même si tous ses revenus ne sont pas imposés à 41 %. Le montant de l'impôt dû est égal à 26 891,99 €, c'est-à-dire :

  • 0 % pour la fraction comprise entre 0 et 10 084, soit 0 €
  • 11 % pour celle comprise entre 10 085 et 25 710, soit 1 718,75 €
  • 30 % pour celle comprise entre 25 711 et 73 516, soit 14 341,80 €
  • et 41 % pour celle, enfin, comprise entre 73 517 et 100 000, soit 10 858,44 €,

ce qui donne un taux réel d'imposition de 26,89 %.

Dans le second cas, le taux marginal d'imposition sera de 30 % et le taux réel d'imposition de 12,02 € car le couple avec deux enfants dispose de trois parts et on va donc d'abord diviser par trois le revenu net imposable de 100 000 € et au résultat obtenu de 33 333,33 €, on va appliquer le barème progressif qui sera de :

  • 0 % pour la fraction comprise entre 0 et 10 084, soit 0 €
  • 11 % pour celle comprise entre 10 085 et 25 710, soit 1 718,75 €
  • 30 % pour celle comprise entre 25 711 et 33 333, soit 2 286,60 €.

Le résultat ainsi obtenu de 4 005,35 € sera ensuite multiplié par le nombre de parts qui est de trois dans ce cas pour obtenir le montant de l'impôt dû qui est de 12 016,05 €.

Se marier et avoir deux enfants génère une économie d'impôt de 14 876 € dans ce cas précis.

Le barème de l'impôt sur le revenu ne constitue toutefois qu'un élément du calcul de l'impôt dû. Il pourra être ajusté et variera pour tenir compte du plafonnement du quotient familial, d'une décote en cas de faibles ressources mais également par la prise en compte d'une kyrielle de réductions ou de crédits d'impôt qui font le bonheur des spécialistes.